在上市銀行一季度普遍實現良好開局的情況下，西安銀行(600928.SH)卻因“神秘客戶”出現信用風險，導致當期業績出現負增長，且增速墊底A股城商行。

今年第一季度，西安銀行實現歸母凈利潤7.08億元，同比減少8.04%，成為A股39家上市銀行中“唯二”出現業績下降的銀行之一。

報告期內，西安銀行計提信用減值損失近6.28億元，同比提升40.5%，是凈利潤下降的主要原因。

單一客戶爆發的信用風險直接影響到西安銀行的經營業績，在這背后該行急速攀升的貸款集中度需要引起關注。年報顯示，截至2020年末，西安銀行單一最大客戶貸款比率由上年的4.25%大幅提升至7.09%，達到近六年來最高水平。

長江商報記者還發現，去年西安銀行利潤總額同比減少3.65%至30.74億元，但由于報告期內所得稅費用3.15億元，同比減少38.51%，使得該行去年歸母凈利潤同比增長3.05%，保證了全年凈利潤的正增長。

針對客戶貸款集中、所得稅費對業績指標影響等方面問題，上周長江商報記者向西安銀行方面發去采訪函。截至記者發稿前，該行尚未有相關回應。

依靠所得稅費用調節去年凈利潤

受疫情等因素影響，去年西安銀行凈利潤增速有所放緩。

年報顯示，2020年西安銀行實現營業收入71.38億元，同比增長4.27%;歸屬于母公司股東的凈利潤(凈利潤，下同)為27.56億元，同比增長3.05%。

從單季度來看，去年前三季度該行凈利潤微降1%，第四季度凈利潤同比增長15.3%，帶動該行全年業績增速回正。

然而，長江商報記者梳理發現，西安銀行凈利潤增速回正主要來自于所得稅費用下降，從全年來看該行各項盈利能力指標相較于往年均有不同程度的下降。

與絕大多數城商行相同，利息凈收入為西安銀行最主要的收入來源。2020年該行實現利息凈收入62.07億元，同比增長9.79%，由于加大金融支持，降低小微企業綜合融資成本，利息凈收入同比增速有所放緩。

2020年，西安銀行生息資產平均收益率為4.59%，同比下降4個基點，其中發放貸款和墊款的平均收益率為5.59%，同比下降2個基點。同期，該行計息負債平均成本率為2.58%，同比增長7個基點，其中吸收存款平均成本率為2.5%，同比提升40個基點。

由于計息負債成本提升，而生息資產收益率下降，去年西安銀行的凈利差為2.01%，同比減少12個基點，凈息差則為2.16%，同比減少11個基點。

利息凈收入增長的同時，去年西安銀行非息收入明顯下降，拖累了該行營收增速。報告期內，西安銀行非利息凈收入合計為9.3億元，同比減少21.91%。其中，手續費及傭金凈收入5.96億元，同比增長8.48%。投資收益5.19億元，同比減少13.94%。此外，報告期內，該行的公允價值變動凈損失1.8億元，上年則為盈利0.18億元。

從支出端來看，2020年西安銀行營業支出共計40.52億元，同比增長10.79%，增速高于營收，其中，信用減值損失21.55億元，同比增長18.11%，拖累業績。

但值得關注的是，去年西安銀行所得稅費用為3.15億元，同比減少38.51%，這就使得該行歸母凈利潤同比增長3.05%，保證了全年業績的正增長。對此，西安銀行僅表示主要是因為免稅資產增加。

一季度凈利潤增速墊底A股城商行

隨著國內疫情的有效防控，今年銀行經營情況普遍改善明顯，西安銀行卻因“神秘客戶”出現信用風險，導致業績表現落后于同行。

今年第一季度，西安銀行實現營業收入18.94億元，同比增長7.73%，歸母凈利潤7.08億元，同比減少8.04%。

值得一提的是，東財choice數據顯示，一季度A股39家上市銀行中37家凈利潤實現正增長，僅西安銀行和民生銀行兩家業績下降。上市城商行中，江蘇銀行凈利潤增速高達22.79%，寧波銀行、成都銀行、青島銀行、杭州銀行等凈利潤增速均超過15%。以此來看，西安銀行一季度凈利潤增速在A股城商行中最低。

長江商報記者注意到，西安銀行當季業績下降早有預期。今年4月初，西安銀行曾發布公告稱，該行一客戶在公司的9.5億元金融資產在2021年一季度出現信用風險，本著審慎原則，該行計劃計提4.75億元減值準備，該部分減值準備占該客戶整體風險敞口的50%。

今年一季度，西安銀行計提信用減值損失近6.28億元，同比提升40.5%，占當期利潤總額的比例高達74.6%，成為導致該行凈利潤下降的主要原因。

盡管西安銀行并未披露該客戶的具體情況，但長江商報記者查閱其年報注意到，截至2020年末，西安銀行前十大貸款客戶合計貸款余額110.86億元，占該行貸款和墊款總額的6.45%。其中，最大單一客戶貸款余額21.25億元，占該行貸款和墊款總額的1.24%。上述客戶存放的9.5億元金融資產規模，與該行第五大客戶貸款余額9.6億元相當。

作為衡量銀行經營安全性的重要指標之一，去年西安銀行單一最大客戶貸款比率由上年的4.25%大幅提升至7.09%，同比上升2.84個百分點，達到近六年來最高水平。綜合招股書及年報數據，2015年至2019年末，該行單一最大客戶貸款比率分別為5.68%、5.38%、5.52%、4.61%、4.25%。

此外，截至2020年末，西安銀行最大十家客戶貸款比率也由上年的32.47%上升4.54個百分點至37.01%。

股價下跌10%啟動穩定措施

不過，從不良情況來看，西安銀行信貸資產質量一直保持在較為穩定的水平。

截至2020年末，西安銀行資產總額3063.92億元，較上年末增長10.1%，其中發放貸款和墊款本金總額1719.72億元，較上年末增幅12.38%;不良貸款余額20.32億元，不良率1.18%，與上年末持平，今年一季度末小幅上漲至1.2%，撥備覆蓋率則為273.45%。

從五級分類情況來看，西安銀行關注類貸款上升較快。2020年末，該行關注類貸款余額47.86億元，較上年末增長30%，一季度末進一步提升至57.46億元，增幅超過20%。

2020年末，西安銀行母公司口徑下關注類貸款遷徙率為15.69%，在2019年末回落至11.59%后再次升至15%以上。可疑類貸款遷徙率則由上年末的2.89%提升至12.44%。

隨著業務規模的擴大以及業績增速的放緩，西安銀行的資本充足率水平有所降低。

2020年末，該行資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率分別為14.5%、12.37%、12.37%，較上年末分別下降0.35、0.25、0.25個百分點，一季度末進一步下降至14.41%、12.31%、12.31%。

值得一提的是，不僅僅是業績增速落后于同行，年內銀行板塊業績普遍回暖，整體股價有所提升，西安銀行卻因股價持續下跌達到了穩定股價措施的啟動條件。

公告顯示，2021年4月6日起至5月6日，西安銀行A股股票已連續20個交易日收盤價低于最近一期末經審計的每股凈資產即5.75元，該行將在觸發日后10個交易日內制定穩定股價方案并由董事會公告。

截至5月7日收盤，西安銀行報4.97元/股，依舊處于“破凈”狀態，且低于該行IPO發行價4.68元/股，較去年年末最后一個交易日收盤價5.56元/股下跌10.6%。

而今年以來，中證銀行指數從上年末的6535.99點一度在二月中旬沖高至7563.58點，近期小幅回落，5月7日報收7185.25點，年內上漲9.93%。